洗錢防制法第12、13條的調查局通報義務，是指一般人都有嗎? 還是一定要銀行等金融機構?

結論

不是一般人都有。洗錢防制法上的調查局通報（申報）義務，是課予「金融機構」及「指定之非金融事業或人員」這兩類特定事業從業者的義務，一般民眾在日常生活中並沒有主動向調查局申報交易的法定義務。

依現行洗錢防制法的體系（113年7月31日修正公布後的條次），向法務部調查局申報的義務區分為兩種：

1. 大額通貨交易申報：金融機構及指定之非金融事業或人員，對達一定金額以上的通貨交易，應向法務部調查局申報。
2. 可疑交易申報：對疑似犯洗錢罪之交易，應向調查局申報，且交易未完成者亦同。

上述義務的主體僅限於：

• 金融機構：銀行、信用合作社、郵政機構、電子支付機構、證券商、保險公司、農漁會信用部等。
• 指定之非金融事業或人員：經中央目的事業主管機關指定的行業，例如律師、會計師、記帳士、地政士、不動產經紀業、銀樓及貴金屬珠寶業者、以及虛擬通貨平台及交易業務事業等。

法律依據與實務見解

• **臺灣高等法院 110 年度上訴字第 2088 號刑事判決**（經最高法院 111 年度台上字第 1255 號判決駁回上訴）明白指出，金融機構對於單筆達新臺幣 50 萬元以上之現金交易，應向法務部調查局申報，且對疑似洗錢交易亦有申報義務。該案被告（一名員警）為規避銀行的申報與客戶身分審查，將 551 萬餘元現金拆成多筆、以 ATM 小額存入再陸續提領，法院認定其「規避洗錢防制程序」，構成特殊洗錢罪。這正說明：申報義務在銀行，但一般人刻意規避此申報機制，自己會成立犯罪。
• **臺灣高等法院 114 年度重上字第 499 號民事判決**則顯示，「指定之非金融事業或人員」的範圍包括虛擬通貨交易平台（該案之幣託公司），其依「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」同樣負有確認客戶身分、留存交易紀錄及向調查局申報可疑交易之義務。

實務建議

1. 一般民眾：您收受、匯款、買賣，並無主動向調查局通報的義務；通報是銀行等業者的責任。
2. 但切勿規避申報機制：如把大額現金刻意拆成多筆小額存入（化整為零），即使無法證明財源是特定犯罪所得，仍可能構成洗錢防制法的特殊洗錢罪，處 6 月以上 5 年以下有期徒刑，得併科罰金，此為實務上已確實有罪案例的態樣。
3. 如果您本身從事上述指定行業（律師、會計師、地政士、銀樓業、虛擬通貨平台等），就必須依其主管機關訂定的子法規履行確認客戶身分、留存紀錄與申報義務，違者會被處罰鍰。
4. 一般人唯一直接的申報義務是出入境攜帶超過一定金額的外幣、現金、[姓名]、有價證券時向海關申報，此與金融機構的調查局申報是不同的制度。

小提醒：洗錢防制法近年多次修正、條次有調整（現行版本為 113 年 7 月 31 日修正公布），引用條號時建議以現行條文核對，以免新舊條次混淆。